Por - Equipo de UMNIII
Cumplimiento en los EAU
2 de octubre de 2026
La Decisión n.º 13 de 2026 de la Autoridad Federal Tributaria de los EAU (FTA) se aplica desde el 1 de octubre de 2026. Establece una verificación documentada que se espera de las empresas sujetas al impuesto sobre sus proveedores y los suministros que reciben, antes de deducir el impuesto soportado.
Para los equipos de finanzas, compras y cumplimiento, la pregunta práctica rara vez es si merece la pena la diligencia debida de proveedores. Es qué hay que establecer, cuándo hay que repetirlo y cómo se puede mostrar el trabajo meses después, cuando alguien pida verlo.
A quién se dirige la decisión
La decisión se dirige a los sujetos pasivos: empresas registradas a efectos de VAT en los EAU u obligadas a registrarse. Se refiere a los suministros que reciben e importa en el momento de deducir el impuesto soportado.
También incluye una excepción para suministros menores, que se explica más abajo, por lo que su alcance es más limitado que una norma general para toda empresa y todo proveedor. Si se aplica a sus circunstancias y cómo es una cuestión para su propio asesor fiscal.
La excepción de AED 10,000 y cuándo deja de aplicarse
Un sujeto pasivo puede no aplicar estas medidas a un suministro gravado recibido cuando la contraprestación, sin VAT, sea inferior a AED 10,000. Ese umbral mantiene fuera del proceso las compras rutinarias de escaso valor.
La excepción tiene su propio límite. No se aplica cuando el valor total de los suministros recibidos de ese proveedor supera los AED 100,000 en los doce meses anteriores, o se prevé que supere ese importe en los doce meses siguientes. Así que la prueba no es solo la factura que tiene delante. Un proveedor al que compra a menudo puede superar los AED 100,000 y hacer que sus suministros menores vuelvan a estar incluidos.
Verificación del proveedor y verificación del suministro
La decisión describe la verificación en relación con el proveedor y, por separado, en relación con cada suministro recibido. Son tareas relacionadas y conviene mantenerlas diferenciadas.
- La verificación del proveedor se refiere a la contraparte: quién es y si es una empresa real que hace lo que dice hacer.
- La verificación del suministro se refiere a la transacción: si el propio suministro tiene sentido comercial.
Un proveedor verificado el trimestre pasado no elimina la pregunta de si un suministro concreto tiene sentido, y una transacción bien documentada no establece con quién está tratando.
Primeras relaciones y el periodo móvil de doce meses
La verificación del proveedor se aplica cuando trata por primera vez con un proveedor y de nuevo en las relaciones continuadas si ese proveedor no se ha verificado en los doce meses anteriores. El periodo se cuenta hacia atrás desde la operación y no coincide con una fecha anual fija, por lo que es móvil y no un ejercicio que se realiza una vez al año para todos.
En la práctica, la revisión en sí rara vez es lo difícil. Lo difícil es saber cuál de varios cientos de registros de proveedores se acerca al momento en que debe revisarse de nuevo, y poder demostrar que aquellos con los que trató estaban en orden en ese momento.
Qué implica verificar al proveedor
El lado del proveedor se ocupa de establecer que la empresa es lo que dice ser, y lo que exige depende de quién sea el proveedor.
Si el proveedor es una persona física, obtiene una copia de un documento de identidad válido, como el Emirates ID o el pasaporte, y se reúne con él, en persona o virtualmente, antes de que se realice el suministro. La reunión forma parte del requisito, no es una cortesía.
Si el proveedor es una persona jurídica, verifica su constitución mediante bases de datos oficiales u obtiene una copia del certificado de constitución, con datos válidos que coincidan con el nombre, la dirección y los empleados de la entidad. También verifica la identidad del director, agente o empleado autorizado para representarla, igualmente mediante un documento de identidad válido.
En cuanto a la dirección y el lugar de actividad, establece que existe un lugar de actividad real, por medios electrónicos adecuados o mediante una visita sobre el terreno, y que es compatible con la naturaleza de las actividades del proveedor.
En cuanto al riesgo, la decisión señala tres indicadores que comprobar:
- el proveedor ha cambiado de dirección más de dos veces en los doce meses anteriores
- el proveedor ha cambiado a sus empleados clave, es decir, a sus directivos o a las personas con las que trata, más de dos veces en los doce meses anteriores
- el proveedor ha realizado transacciones desproporcionadas o inesperadas en volumen, valor o naturaleza en comparación con el tamaño de su negocio y su historial comercial
Si se da alguno de ellos, el asunto no termina ahí. Conserva una explicación clara y justificada de por qué se da, coherente con las pruebas que tiene, y la facilita a la Autoridad cuando la solicite.
El umbral de AED 375,000: confirmación bancaria y revisión pública
Otros dos requisitos se aplican a las relaciones con proveedores de mayor volumen. Si el valor de los suministros recibidos de un proveedor supera los AED 375,000 en los doce meses anteriores, o se prevé que los supere en los doce siguientes, además:
- obtiene una confirmación escrita de un banco autorizado en el Estado de que el proveedor tiene una cuenta bancaria, sin reservas ni condiciones relevantes. La confirmación no tiene que ir dirigida a usted.
- revisa y evalúa las reseñas y la cobertura mediática públicas sobre el proveedor procedentes de fuentes fiables, comprobando que son coherentes con la naturaleza y el tamaño de su negocio y que no muestran indicios de presunta evasión fiscal.
Tenga en cuenta que esta cifra es distinta de los AED 100,000 que rigen la excepción de suministros menores, y cumple otra función. La cifra de AED 100,000 determina si sigue disponible la excepción de suministros menores; la de AED 375,000 añade dos requisitos más.
Qué implica verificar el suministro
El lado del suministro se ocupa de si la transacción tiene sentido por sí misma:
- que la participación del proveedor en la transacción se base en razones comerciales genuinas
- que el método y las condiciones de pago estén justificados comercialmente. Si un tercero participa en el pago o el cobro, o el pago se dirige a una cuenta bancaria fuera del país de constitución del proveedor, debe existir una explicación comercial razonable que no contradiga lo que ya sabe
- que la contraprestación se pague por medios electrónicos. El efectivo necesita un motivo comercial documentado, debe estar dentro de los umbrales de la legislación fiscal aplicable y debe ser fácilmente verificable
- que los precios o márgenes no sean injustificables comercialmente, ni estén muy alejados de las condiciones de mercado sin una razón clara
- que los bienes o servicios no queden fuera de la actividad ordinaria del proveedor ni de lo que permite su licencia comercial
- la autenticidad y el origen de los bienes recibidos, y que el proveedor sea su propietario válido o tenga derecho a disponer de ellos
Si el proveedor actúa como intermediario, debe existir una explicación comercial clara y justificable de su papel en el suministro. La mayor parte de esto es trabajo de preguntas y respuestas, que merece diseñarse una vez en lugar de improvisarse en cada transacción.
Medios electrónicos o visita sobre el terreno
Para establecer un lugar de actividad real, la decisión se refiere a medios electrónicos adecuados o a una visita sobre el terreno. Cualquiera de las dos vías puede servir, de modo que la visita es un método disponible y no un requisito permanente para cada proveedor, y cuál es adecuada en cada caso es una decisión de su empresa.
Documentar el trabajo y quién es responsable de él
Realizar la verificación y poder demostrarla después son dos problemas distintos, y la decisión aborda ambos. Pide que se documente la verificación realizada, que se conserven los registros de respaldo para poder presentarlos a la Federal Tax Authority y que la empresa mantenga una política escrita que indique quién realiza, revisa y supervisa este trabajo.
Este último punto es fácil de pasar por alto mientras los controles acaparan la atención. Designar quién revisa y quién supervisa forma parte de lo que se espera, no es un extra administrativo.
Cómo ayuda UMNIII Verify
UMNIII Verify está diseñado justo para este tipo de trabajo: una solicitud con los formularios, documentos y controles que elige su equipo, con las respuestas y la revisión reunidas en un solo registro.
- Formularios y solicitudes de documentos configurables, para que las preguntas sobre la justificación comercial, las condiciones de pago y las actividades autorizadas se hagan siempre igual.
- Controles de identidad, empresa y AML compatibles, elegidos por solicitud en lugar de aplicarse a todos.
- Revisión compartida dentro de un Workspace, de modo que quedan registradas tanto la persona que realiza el trabajo como la que lo revisa.
- Seguimiento de fechas de verificación que muestra cuándo un proveedor se acerca al momento de revisarlo de nuevo.
- Reverificación gestionada desde el mismo Workspace, con las pruebas anteriores junto a la nueva solicitud en lugar de empezar de cero.
- Datos maestros de proveedores incorporados mediante la integración de proveedores, desde SAP, Oracle o una exportación estructurada, para no tener que recrear a mano una gran base de proveedores. Incorporar proveedores no inicia controles, no gasta créditos ni envía correos: su equipo sigue eligiendo a quién verificar y cuándo.
- Un paquete de pruebas con su marca por solicitud, con documentos individuales, PDF de respuestas de formularios e informes disponibles por separado.
El resultado útil no es un aprobado o un suspenso. Es un relato ordenado de lo que se pidió, lo que se recibió, quién lo revisó y cuándo.
Por dónde empezar
Si está valorando qué significa esto para su base de proveedores, la página de verificación de proveedores en los EAU presenta la decisión y el flujo de trabajo en paralelo, incluida la reverificación y las pruebas.
Leer la guía de verificación de proveedores en los EAU
UMNIII Verify respalda y acredita este trabajo. No toma sus decisiones fiscales, legales, de cumplimiento ni de aceptación de proveedores, y no presenta nada ante la Federal Tax Authority en su nombre. Nada de esto constituye asesoramiento legal o fiscal. Para el texto oficial, consulte la página de la decisión de la Federal Tax Authority y, sobre cómo se aplica a su empresa, consulte a un asesor fiscal cualificado de los EAU.
Los equipos de los EAU suelen empezar trasladando la decisión a las solicitudes a proveedores que ya envían y luego añaden el seguimiento de la reverificación en toda la base de proveedores.